Инвестиционные налоговые льготы

Минфин России диаметрально изменил подход: заявление ИНВ при убытке признано правомернымВ письме от 10.04.2025 № 03-03-06/1/35652 Минфин России рассмотрел вопрос о возможности применения ИНВ в налоговом (отчетном) периоде, по итогам которого задекларирован убыток.Позиция Минфина РоссииРанее Минфин России указывал на необходимость получения прибыли в периоде несения расходов как на обязательное условие заявления и переноса ИНВ. Данный вывод содержится в письме ведомства от 28.02.2024 № 03-03-06/1/17188.Вместе с тем, в новом разъяснении Минфин России пришел к противоположному выводу и признал правомерным заявление ИНВ в убыточном периоде, перенос вычета и его использование в последующих периодах. Минфин России подчеркнул, что при условии закрепления в учетной политике решения об использовании права на применение вычета ИНВ применяется независимо от наличия либо отсутствия прибыли в соответствующем налоговом периоде. Кроме того, Минфин России отметил, что право на заявление ИНВ в периоде получения убытка может быть ограничено региональным законодательством.Нормативное обоснование позиции Минфина России🔗 Для обоснования ранее сформулированных выводов Минфин России ссылался на п. 5 ст. 286.1 НК РФ, согласно которому ИНВ применяется к исчисленной сумме налога (авансового платежа). Тем не менее, ведомство не учитывало, что в указанной норме речь идет о налоге, исчисленном не только за период, в котором налогоплательщик понес расходы на основные средства, но и за последующие периоды.🔗 В новом разъяснении ссылка на п. 5 ст. 286.1 НК РФ отсутствует. Минфин России руководствуется п. 2.1 и п. 9 ст. 286.1 НК РФ, которые прямо предусматривают возможность переноса неиспользованного ИНВ в части, превышающей его предельную величину. В ситуации с получением убытка сумма такого превышения и, соответственно, переносимого остатка составляет всю доступную сумму ИНВ.🔗 При этом согласно п. 9 ст. 286.1 НК РФ ограничения в отношении переноса ИНВ могут быть установлены законом субъекта РФ. Следовательно, в отсутствие таких ограничений по общему правилу право налогоплательщика на заявление ИНВ не зависит от декларирования прибыли либо убытка в периоде осуществления расходов.✅ Таким образом, результат пересмотра Минфином России ранее сформулированного подхода соответствует нормам ст. 286.1 НК РФ, расширяет возможности получения инвесторами налоговой экономии и позволяет снизить налоговые риски при заявлении и переносе ИНВ для убыточных компаний.

Предварительные итоги применения ФИНВ: насколько востребованным оказался новый механизм?Актуальные показатели примененияПо итогам I квартала 2025 года правом на ФИНВ воспользовалось около 260 компаний. Об этом ФНС России сообщила на круглом столе «Инвестиционный налоговый вычет как инструмент стимулирования инвестиционной активности в субъектах РФ», который прошел в Совете Федерации.При этом, по данным СПАРК, в 2024 году было более 8000 организаций, которые осуществляли вид деятельности из перечня, установленного приложением к Постановлению Правительства РФ от 28.11.2024 № 1638, и одновременно исчислили налог на прибыль и имели основные средства на сумму более 100 млн рублей. Данные компании, будучи наиболее капиталоемкими в России, с высокой долей вероятности осуществляют инвестиции в 2025 году и потенциально заинтересованы в применении ФИНВ. Отметим, что в СПАРК доступны не все показатели компаний – это значит, что в действительности инвесторов, которые предположительно имеют право на ФИНВ, может быть еще больше.❗️Соответственно, как минимум из 8000 компаний, которые могут претендовать на ФИНВ, фактически применили вычет всего 260 инвесторов, то есть менее 4%. Сравнение с «классическим» ИНВНа круглом столе представители некоторых регионов озвучили также итоги и прогнозы применения ИНВ. В частности, в Челябинской области ожидается, что ИНВ применят около 78 компаний, в Рязанской области – примерно 20 инвесторов. В Свердловской области в 2024 году ИНВ применили 27 организаций. ❗️Следовательно, количество инвесторов, использующих ИНВ всего в трех регионах (среди которых нет ряда крупнейших по экономическим показателям субъектов России) составляет порядка 125 организаций – то есть почти половину от числа компаний, применивших ФИНВ.Дальнейшие перспективыПредставитель Совфеда подтвердил, что возникла «странная ситуация», когда ФИНВ, будучи действующей налоговой льготой, не вызвал большого интереса со стороны бизнеса.Невостребованность ФИНВ обусловлена рядом факторов, включая незначительный размер и возникающие на практике вопросы его применения (в том числе порядка передачи ФИНВ между компаниями группы).Минфин России в рамках круглого стола выразил готовность рассмотреть вопрос о внесении изменений в ст. 286.2 НК РФ, устанавливающую право на ФИНВ. Напомним, что ведомство уже подготовило законопроект, обзором которого мы делились ранее, предусматривающий в том числе возможность передачи ФИНВ компаниям группы независимо от вида осуществляемой ими деятельности. 🤝Надеемся, что законопроект Минфина России будет дополнен положениями, позволяющими доработать механизм ФИНВ с учетом потребностей бизнеса и разрешить практические проблемы, возникающие при применении вычета, что приведет к увеличению востребованности ФИНВ среди инвесторов.

Внесены изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 13.09.2022 № 1602 «О соглашениях о защите и поощрении капиталовложений» Суть события17.05.2025 было официально опубликовано постановление Правительства Российской Федерации от 15.07.2025 № 1068 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 13.09.2022 г. № 1602» (далее – Постановление № 1602), которое регулирует процесс заключения, изменения и расторжения СЗПК. ПредпосылкиПоправки в Постановление № 1602 обусловлены изменениями, внесенными в Федеральный закон от 01.04.2020 № 69-ФЗ «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации» (далее – Закон № 69). Напомним, что указанные изменения вступили в силу 01.07.2025 и содержат следующие положения:⚫инвесторы получили возможность исключать из СЗПК отдельные объекты, а также менять мероприятия проекта, в том числе отказываться от их реализации. Ранее (до поправок) закон не предоставлял этой возможности, хотя бизнес имел такой запрос;⚫размер налогового вычета и субсидии стал уменьшаться на иные полученные инвестором меры господдержки, к которым относится льготное кредитование. Например, если ВЭБ.РФ выдал компании заем на льготных условиях, то недополученные этой госкорпорацией доходы сократят возмещаемые инвестору инфраструктурные затраты;⚫преференции СЗПК стали недоступны для инвесторов, в чьем уставном капитале доля прямого или косвенного участия иностранных юридических лиц составляет 25% и более;⚫исключено третейское разбирательство по спорам между участниками соглашения.Изменения, внесенные в Постановление № 1602💭Поправки в подзаконный акт вводят новые условия для заключения СЗПК. Инвестпроекты будут в обязательном порядке анализироваться на предмет соответствия критериям эффективного использования средств регионального бюджета. Получение отрицательного заключения от региона – препятствие для участия в режиме.💭Ранее подобное требование о бюджетной эффективности присутствовало в подзаконных актах отдельных регионов (например, Тверской, Орловской областей, Москвы). Теперь оно будет прямо установлено также в Постановлении № 1602.Помимо этого, в новой редакции Постановления № 1602 детализирован порядок изменения СЗПК по новым основаниям, которые введены Законом № 69 в июле этого года:⚫определен комплект документов для изменения СЗПК по причине обнаружения технических ошибок в соглашении, исключения из соглашения отдельных объектов и мероприятий проекта;⚫ранее для изменения СЗПК по каждому из оснований существовала «специальная» форма дополнительного соглашения. Теперь большинство таких форм утратят силу, и СЗПК можно будет скорректировать на основе базового дополнительного соглашения без необходимости заполнять «специальную» форму под конкретное основание. Такой порядок упрощает процесс внесения корректив в соглашение.Также меняется срок, в который инвесторы ежегодно представляют отчетность об исполнении СЗПК за прошлый год. Ранее это надо было делать до 1 февраля текущего года, сейчас – до 15 апреля.Оценка Taxology➖С одной стороны, рассмотренные поправки делают режим менее доступным и выгодным для инвесторов. Согласно новой редакции Постановления № 1602 участнику СЗПК нужно не только отвечать условиям закона, но также инвестпроект компании должен иметь позитивный бюджетный эффект. Заключение СЗПК ведет к недополучению субъектом РФ части налоговых доходов, поэтому через установление недостижимых показателей бюджетной эффективности регионы смогут блокировать заключение соглашений.Поправки в закон касаются тех организаций, которые уже заключили соглашение или сделают это в будущем. Для них сокращается объем преференций.➖С другой стороны, на уровне подзаконного акта создается нормативная основа для изменения СЗПК по новым основаниям, в которых нуждался бизнес. Соответственно, появляется возможность изменять СЗПК уже сейчас, что, учитывая сложившуюся политико-экономическую обстановку, может быть актуально многим компаниям.

Сможет ли крипта снова вырасти?Я опущу тот факт, что биткоин хоронили в СМИ уже 350 раз, это почти каждый месяц и перейду к сутиКапитализация крипты сейчас 2 триллиона $, вроде кажется это много и денег в нее больше не вольют, но все по знается в сравнении. Капитализация одной лишь компании NVIDIA- 4 триллиона. Это в 2 раза больше, чем вся крипта включая биткоин, топ альты, щиткоины и даже стейблыПо сравнению капы крипты с золотом вообще молчу. Сейчас мы имеем самый недооцененный рынок в истории, а вот рыночные настроения все те же что и всегда - «ууу битховен упал, все пропало»Прошаренные криптаны сейчас скупают не просто монеты, а становятся монополистами целых сетей. А хомяки продают в минус либо сидят в стороне, так как ничего не растет, видимо ждут пока рынок снова сделает 10 иксов для «закрепления»

Почему я распустил всю команду?Да, это правда. Сейчас над проектом Академии Импровизации работаю по факту только я один. На то были причины. Рассказываю.На лицо внутренний конфликт интересов. На моих глазах моя идея начала сильно искажаться, превращаясь в жанр.Какой? Импров жанр комедийного театрального искусства. И это очень узкий жанр. Насколько? Давай проверим поставь плюс если хотел(а) бы выступать со своим импров-шоу.Таких людей от силы 20% из всех, кто приходил на наши программы. А остальные 80%? Пришли за чем-то другим. Я пытался разобраться за чем и там не было ни слова о жанре.Нет, мне самому очень нравится выступать с импровом и давать форматы на МК. Но цель была изначально другой. Здоровое общество открытых людей - которым не нужно притворяться и постоянно выяснять кто тут главный. Силой или юмором не так важно.Эта идея оказалась слишком большой. Убежала сильно вперёд. Возможно, пригодится позже… Посмотрим.А пока… я освободил своё время на максимум. Чтобы заниматься тем, что мне сейчас по-настоящему интересно.Вот например сделал бот с упражнениями @Improve_Games_bot

еще из интересного я брал биткоин (на крупную для меня сумму) на падениях в январе и феврале и средняя у меня в итоге 73 там тоже все хорошо уже чать уже зафиксил часть держу думаю сходим до 85-90 заколим перелом медвежего тренда все подумают что медвежки не будет и после пойдем камнем внизхз насколько циклы еще работают но слышу много что в ноябре будет дно а дно это район 40кдо него -50% так-то от нынешних. так что дно еще далеко и глубокочисто мое мнение никакой не адвайз не совет nfa dyor

Вы извините, но я снова про «Альфу». Чувствую, скоро меня насильно исключат из клиентов… В общем, вышла у них коллаборация «Marcelo Miracles x Альфа-Банк». Сейчас везде посевы идут. С вот таким посылом:

Первая коллекция про ЛЮБОВЬ К ДЕНЬГАМ. Marcelo Miracles x Альфа-Банк ❤️Создали лимитированную коллекцию про любовь к деньгам без оправданий. Не просто коллекция — а позиция. Деньги — это про выбор, движение, про возможность жить так, как хочется. Редактор канала: искренне любит деньги — поэтому работает в банке 😉

Блин, меня очень сложно назвать праведником. Но что-то внутри прям бунтует против прямого поклонению золотому тельцу. Абсолютная бездуховность (уж простите).А потом мы удивляемся, что у нас отдельные безумно зажравшиеся деятели (или их детишки) выкладывают фоточки с феррари и джетами, а на народное возмущение искренне не понимают: «А чо не так?!». И правда — они же просто любят деньги и этого не стесняются.

⠀ 🏢 ⠀ Минтруд предлагает дополнить ТК РФ определением квалификационной характеристики в рамках создания гибкой системы профессиональных стандартов. ⠀ ⠀ Если профстандарт является основой для вида профессиональной деятельности в целом, квалификационная характеристика будет описывать конкретную профессию с учетом всех ее особенностей.

⠀ 📃 ⠀ Соответствующий проект Федерального закона размещен для общественного обсуждения на портале regulation.gov.ru.

⠀ ⠀ Квалификационная характеристика станет частью гибкой двухкомпонентной системы профстандартов. Если профстандарт разрабатывается на вид профессиональной деятельности и описывает ее «ядро», то квалификационные характеристики будут учитывать особенности специализации работника или отрасли. ⠀ 🐄 ⠀ То есть уже разработан профессиональный стандарт для животновода, но к такому виду профессиональной деятельности относятся специалисты, обладающие разными навыками. Например, задачи коневода отличаются от овцевода, также, благодаря развитию новых технологий, появились операторы дронов-погонщиков – в таких случаях в дополнение к профстандарту можно разработать квалхарактеристику, которая будет учитывать особенности работы.⠀ ⠀ Введение квалификационных характеристик позволит учитывать не только общие требования к квалификации и навыкам специалистов, но и особенности конкретной профессии в зависимости, например, от отрасли или используемого оборудования. ⠀ 🏢 ⠀ Источник⠀ ⠀ Интересно, это теперь нам помимо профстандарта «специалист в области охраны труда» ожидать еще несколько квалификационных характеристик отдельными НПА?#охрана_труда, #СОУТ ⠀------Охрана труда в MAX

Нефтегазовые доходы (НГД )🛢в апреле ☑️ НГД составили 856 млрд рублей vs 617 млрд в марте. Без учёта налога на дополнительный доход (НДД) - 596 млрд. НДПИ - 917 млрд vs 443 млрд рублей vs в предыдущем месяце. НГД оказались немного ниже наших ожидании. Почему? Выплаты нефтяникам по демпферу составили внушительные 207 млрд рублей. В марте нефтяники наоборот доплачивали в бюджет по демпферному механизму - 15 млрд рублей. Плюс ещё обратный акциз на нефтяное сырье - 152 млрд рублей Собрано НГД за первые 4 месяца года - 2,3 трлн рублей при плане в 8,9 трлн на 2026 г. Что дальше? В мае не будет квартального НДД (как это было в марте и апреле). Но не беда. Ценовая конъюнктура будет более благоприятная. Стоимость российской нефти (средневзвешенная цена Urals и ESPO) для целей налогообложения в апреле составила 95 долларов за баррель vs $77 в марте (компании рассчитывают налоги исходя из цены нефти и курса рубля в предыдущем месяце).

Кажется, многие до сих пор думают, что расходы при УСН и АУСН учитываются одинаково 😅Но на практике там есть очень важные отличияособенно если покупаете что-то для бизнеса: технику, оборудование, мебель, кондиционеры и т.д.Например 👇При УСН имущество дороже 100 тыс. ₽ обычно считается основным средством.И расходы признаются не сразу, а постепенно — в течение года.То есть купили, оплатили, начали пользоваться —а в расходы сумма уходит частями.А вот при АУСН всё проще 👀Там стоимость такого имущества можно учитывать сразу — в месяц оплаты.Без распределения по кварталам и без этой «растяжки» на год.И это очень важный момент, который многие упускают при выборе режима.Ещё интереснее история с имуществом дешевле 100 тыс. ₽Раньше на УСН были постоянные споры:можно ли учитывать, например, офисный кондиционер или технику в расходах Кто-то учитывалкто-то боялся, а Минфин вообще долго был против.Но с 2026 года правила смягчили 🙌Теперь перечень расходов по УСН стал открытым, и учитывать такие покупки стало намного спокойнее.А вот на АУСН с этим и раньше было проще —если расход не запрещён напрямую, его обычно можно учитывать.Поэтому сейчас при выборе между УСН и АУСН важно смотреть не только на налоги,но и на то, как именно будут учитываться ваши расходы Особенно если у вас бизнес, где много закупок и оборудования.Полезно было?Поставьте реакцию ❤️

#фа: ещё один значимый вопрос относительно развития Web 3.0 & Web3 заключается в том, что взломы, кот. не стало больше, но кот. всё ярче (громче) освещаются СМИ, в итоге сыграли множество злых шуток с крипто-проектами:1. скажем, хакеры из С. Кореи, на кот. всё постоянно скидывают, на самом деле - лишь сборище разных групп из США, РФ, Китая и др. стран, кот. между собой не связаны. но зато Lazarus - универсальная отмазка. и к чему это привело в итоге? AAVE не может получить >$30k ETH собственных: хотя даже НЕ доказано, что взлом был по rsETH действительно от подобной группы. надеюсь, что подобный поворот станет краеугольным камнем и вернёт нас к осмыслению того, что просто так “скидывать” (читай - перекладывать) вину на кого-либо - чревато последствиями. 2. при этом расследований, посвящённых формальной стороне вопроса: куда и что, когда и как ушло, - множество. и контор, кот. этим занимаются, тоже. вот только что это даёт? борьбу всё равно “белые и пушистые” проигрывают “злым и нехорошим”, а конечных пользователей зато так и не формируется понимание верное фразы “мои ключи - мои деньги”: вместо этого они ждут и переходят на абстракцию аккаунта, какие-то там “защищённые” кошельки (кот. просто пере-придумали двухфакторную авторизацию) и т.п. 3. в этом смысле любые анонимные криптовалюты (или решения поверх существующих: в том числе - таких, как приватные платежи в Polygon) - это тоже важный вектор развития любого, кто хочет посвятить себя экономике деяния, криптофшору и т.д.  главное - понимать, что подобные монеты и их чейны - далеко не всегда так ликвидны, как того хотелось бы, а сам оборот во вне - ограничен. как бы там ни было, но слом парадигмы произошёл и ближайшие 3-4 года можно с-делать лишь одно: выбрать лагерь, кот. для вас ближе. первый - там, где всё решено за вас, но “удобно”; второй, где удобства на втором месте, зато за вас никто ничего не решает. прослойкой между и между служат… ИИ-агенты, кот. способны упростить любые процессы, но в этом случае вам, в той или иной мере, придётся пожертвовать или безопасностью, или др. параметрами, важными для p2p.но зато может нас вернуть к созданию процессов формата p4p (per-for-per): когда в целом вы взаимодействуете один-к-одному, но у вас есть роутинг, встраиваемый разными агентами (такую схему раньше использовал у себя в обменнике, но она куда более универсальна).

Дорогие коллеги!Мы продолжаем публиковать мини-дайджесты судебной практики Арбитражного суда Северо-Западного округа.Тема сегодняшнего выпуска – кондикция (ноябрь 2025 г. - апрель 2026 г.):– может ли взысканное по судебному акту имущество составлять предмет неосновательного обогащения?– возникает ли на стороне кредитора неосновательное обогащение, если он, не зная об отсутствии возложения, принял предоставление от третьего лица?– относится ли требование о признании незаконным начисленного неосновательного обогащения к способам защиты, использование которых направлено на предупреждение нарушения права (ст. 12 ГК РФ)?Авторы: Александра Даренская, Илья БойкоПриятного чтения!#дайджест_АС_СЗО

УПРАВЛЕНИЕ 2026: ПОЧЕМУ ВАШ БИЗНЕС ВСЕ ЕЩЕ НА «РУЧНОМ ПРИВОДЕ»? 🧠Главное «бутылочное горлышко» компании — не рынок, не сотрудники и не конкуренты.Главное бутылочное горлышко — сам собственник.Пока вы лично выясняете, где застряла задача, почему просела маржа и кто не дожал клиента — бизнес не управляется. Он просто держится на вашей нервной системе. В 2026 году контроль через таблицы и бесконечные планерки — это дорогой анахронизм.Сегодня бизнесу нужны не «чат-боты». Ему нужны цифровые сотрудники, закрывающие ключевые управленческие узлы:1️⃣ ИИ-Финдиректор (CFO)Следит за деньгами в реальном времени. Не просто считает остатки, а видит кассовые разрывы, скрытые утечки и моделирует сценарии: «Что будет с прибылью, если мы поднимем цены на 5% или наберем команду?»• Результат: Прозрачный капитал 24/7 без искажений от бухгалтерии.2️⃣ ИИ-Директор по продажам (AI-ROP)Ключевой узел роста. Обычно мы начинаем внедрение именно здесь, выстраивая эталонные бизнес-процессы. Система контролирует качество обработки каждой заявки на каждом этапе воронки. ИИ анализирует 100% звонков и переписок, следит за чистотой базы клиентов и не дает «забыть» ни одного лида. Это тотальный контроль дисциплины и качества выполнения бизнес-процессов, который заставляет каждого продавца работать на 5+. Фокус на действия, реально ведущие к деньгам и устранение ИБД (имитация бурной деятельности) продавцов. • Результат: Кратное увеличение оборота за счет того, что система «дожимает» результат там, где раньше был человеческий фактор.3️⃣ ИИ-Проджект-менеджер (PM)Следит за сроками и приоритетами. Он видит, что реально движется, а что зависло, и подсвечивает риски до того, как проблема стала пожаром. • Результат: Соблюдение дедлайнов без микроменеджмента и вечного «ну что там?».4️⃣ ИИ-Оркестратор — «Второй мозг» собственникаВерхний уровень. Он связывает стратегию, деньги и команду в единый контур. Превращает ваши идеи в конкретные действия и контролирует финальный результат в деньгах.ГДЕ ЛОВУШКА? 🪤Рынок переполнен ИИ-игрушками. Предприниматели внедряют один сервис для задач, второй для отчетов — и получают «зоопарк ИИ». Инструментов больше, а хаоса — еще больше.НАШЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ:Мы не продаем софт. Мы внедряем Цифровую Операционную Систему Управления.• Полный аудит процессов и точек потери прибыли.• Развертывание связки ИИ-агентов (с фокусом на кратный рост продаж).• Создание единой панели управления для собственника.Цель: Убрать ручной контроль и дать вам реальную картину бизнеса без фильтров от сотрудников. Ориентир: +30% к чистой прибыли за счет ликвидации потерь и автоматизации рутины.————————Вопрос к вам:Какой узел сейчас сильнее всего тормозит ваш рост?🔹 Финансы и кассовые разрывы?🔹 Продажи и качество работы продавцов?🔹 Контроль задач и сроки?🔹 Или ваш личный фокус, съеденный операционкой?Записывайтесь на бесплатный экспресс-аудит вашего бизнеса:👉 @Mikhail_Gerasimov