Где жить, чтобы не платить налог с мирового дохода?Казалось бы, ответ очевиден: надо просто жить в стране, где в принципе нет налога на доход. Либо в стране с территориальным принципом налогообложения (страны нон-дом и налогообложения по принципу remittance). На деле же это не значит, что вообще никаких налогов у вас нигде не будет. Более того, это не означает, что зарегистрированный за рубежом доход не будет признан местным. Давайте кратко обсудим этот вопрос, т.к. он часто встречается у моих клиентов.1) Где вообще нет налога на доходы физлицЕсть страны, где подоходного налога с физлиц нет в принципе. В таких юрисдикциях обычно не облагаются ни местные, ни зарубежные доходы, если речь именно о личном доходе физлица.Примеры (не исчерпывающий список):ОАЭ.Багамы.Бермуды.Кайманы.Монако.Катар.Кувейт.Бруней.Вануату и т.д.2) Где не облагают зарубежный доходВторая группа — страны с территориальным принципом или режимом non-dom/remittance. Там налог обычно берут с доходов местного источника, а зарубежный доход либо не облагается вовсе, либо облагается только при переводе в страну.Вот например (не исчерпывающий список):Панама.Парагвай.Коста-Рика.Гонконг.Сингапур.Таиланд.Кипр.Мальта.Ирландия.Маврикий и т.д.Но здесь есть нюанс: в одних странах иностранный доход освобождается по территориальному принципу, в других — по правилу remittance, то есть налог появляется, когда деньги «заводят» в страну. Это разные модели, и путать их нельзя.3) Налог у источника дохода никуда не исчезает - про это все забывают почему-то!Отсутствие налога в стране резидентства НЕ отменяет налоги в стране источника дохода. Например, дивиденды из США будут облагаться налогом у источника в США (например, вы живете в безналоговых для физлиц Эмиратах, но американские дивиденды у вас попадают под налог 30% у источника в США), аренда недвижимости — налог на доходы будет в стране, где находится объект (т.е. если вы живете в ОАЭ, но сдаете квартиру в Германии, у вас будут налоги в Германии), а доход от бизнеса — там, где фактически создается экономическая деятельность. И весьма часто у безналоговых стран нет СОИДН с популярными странами источников дохода (США и т.д.), то есть нет льготных налоговых ставок, так что переезд в безналоговую страну может даже де-факто повысить налоги у источника вашего дохода, например, в США.То есть схема «переехал в низконалоговую страну и забыл про налоги» работает только частично. Нужно отдельно смотреть на каждый поток: дивиденды, проценты, аренду, зарплату, гонорары, роялти, прирост капитала. И смотреть налоги в стране источника. 4) Компания в низконалоговой юрисдикции не спасает сама по себеЕсли компания зарегистрирована за рубежом, но реально управляется из страны вашего проживания, этот доход могут признать не зарубежным, а местным.Ключевой вопрос здесь — не только где зарегистрирована компания, но и где находится центр управления и контроля, где принимаются решения, где фактически ведется деятельность, где вы лично выполняете работу. Если вы живете в стране A, а ваша компания формально сидит в стране B, где нет налогов или они очень низкие, но вся операционка, переговоры, управление и продажи идут из страны A, у налоговой могут возникнуть к вам вопросы.Именно поэтому для предпринимателей важны не только личное налоговое резидентство, но и место фактического управления бизнесом, а также экономическая реальность сделки.Не все так однозначно. Некорректно смотреть только на налог в стране резидентства, важно оценивать и на налоги у источника по каждому типу дохода, на СОИДН, а также, в случае наличия бизнеса, на то, откуда управляется бизнес и где создается экономическая ценность. И уже потом понимать налоговую нагрузку.
